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财税实操热门问题精选!(第2期)

来源:东奥会计在线责编:葛秋莉2021-12-27 15:07:19

Q1:办理营业执照的时候 印花税用交吗?

A1:学员您好,《印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件:《印花税税目税率表》税目13规定,权利、许可证照范围:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。按件贴花五元。因此,企业营业执照,需按五元贴花。

《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。


Q2:计算印花税时,合同金额是用含税的还是不含税的?

A2:答:学员您好,印花税计税原则是以合同金额为依据的。

(1)如果合同是标注不含增值税的价款,印花税以不含税金额计算。
(2)如果合同只注明含税总金额,则含税总金额计算。


Q3:收据可以入账吗?

A3:学员您好,从根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。


Q4:公司的奔驰商务车按几年折旧呢?

A4:学员您好,固定资产折旧年限除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:房屋、建筑物,为20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;电子设备,为3年。固定资产折旧时间起始的计算。固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧。公司的奔驰商务车4年折旧。


Q5:未达起征点销售额和小微企业免税销售额分别如何填写?

A5:答:学员您好,(1) 个体工商户和其他个人填写第11栏“未达起征点销售额。

(2) 符合小微企业条件的增值税小规模纳税人填写第10栏“小微企业免税销售额。
(3)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数。




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